Яндекс цитирования Рейтинг@Mail.ru

Юридическое бюро
"КУРАТОР"

прямой представитель Партнерского Альянса Собственников

Массовость: нюансы понятия

В 2002 году вступил в силу Закон о регистрации юридических лиц, благодаря которому вновь создающиеся фирмы смогли избежать тщательной проверки сведений, содержащихся в уставных документах. До этого момента предприятий в стране регистрировалось и так достаточно много, но теперь, с упрощением самой процедуры, их количество увеличилось во много раз. Связано это, прежде всего, с появлением бизнеса по созданию «готовых фирм под ключ». Часто такие фирмы покупались предпринимателями для краткосрочной деятельности и ухода от налогов.

Естественно, это вызвало большое недовольство у налоговых органов, которые оказались не способны полностью проконтролировать всю эту массу неработающих «мертвых» субъектов с долговыми проблемами. Налоговики, проанализировав ситуацию, создали свой реестр критериев, по которым можно вычислить фирму-однодневку. Таких признаков было найдено больше сотни. Казалось бы, вопрос решен, но при такой оценке любое Общество с ограниченной ответственностью попадало бы в категорию фирмы-бабочки. Поэтому от пользования таким реестром пришлось отказаться, оставив лишь несколько признаков, к каковым часто прибегают при необходимости диагностировать деятельность компании. И эти признаки имеют общее свойство — массовость.

Вообще же для юристов, налоговиков и банков понятие массовости не ново и даже любимо, несмотря на то, что его описания и даже упоминания нет ни в одном нормативном акте. Тем не менее клеймом «массовый» может быть награжден и директор, и юридический адрес, и имена учредителей, и нотариус.

Понятно, что директор сотни компаний или адрес регистрации той же сотни фирм вызывают справедливые вопросы у фискальных структур, но бывают и исключения. Например, бизнес-центр, предоставляющий свой юридический адрес. Но, в принципе, реквизиты, относящиеся к массовым, реально указывают на «плохую» компанию.

Фирме с массовым директором или массовым адресом придется столкнуться с затруднениями уже на этапе регистрации. Хорошо, если просто не примут документы, но могут и выдать формальный отказ. Затем начнутся долгие проволочки в банке при открытии счета. Да и после открытия все операции по счету будут тщательно контролироваться. Банку тоже не нужны проблемы из-за таких контрагентов. Налоговая может потребовать сменить адрес. Никто не хочет вступать с налоговой в пререкания, несмотря на то, что формальных оснований к такому требованию у нее нет. Разногласия с этими органами чреваты убытками, штрафами и другими неприятностями, это всем известно.

Добросовестные фирмы, но носящие признаки однодневки, вынуждены работать под прессингом контроля, подозрений и придирок.